{"id":89812,"date":"2021-01-03T15:16:49","date_gmt":"2021-01-03T20:16:49","guid":{"rendered":"https:\/\/elinformanteperu.com\/?p=89812"},"modified":"2021-01-03T15:16:49","modified_gmt":"2021-01-03T20:16:49","slug":"establecen-informacion-financiera-a-entregarse-para-combatir-evasion-y-elusion-tributaria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elinformanteperu.com\/index.php\/2021\/01\/03\/establecen-informacion-financiera-a-entregarse-para-combatir-evasion-y-elusion-tributaria\/","title":{"rendered":"Establecen informaci\u00f3n financiera a entregarse para combatir evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria"},"content":{"rendered":"

Entidades financieras deber\u00e1n suministrarla a Sunat<\/span><\/strong><\/p>\n

Lima, 03 Enero 2021, (ANDINA).-<\/strong> El Ministerio de Econom\u00eda y Finanzas (MEF) public\u00f3 el reglamento que establece la informaci\u00f3n financiera que las empresas del sistema financiero deben proporcionar a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administraci\u00f3n Tributaria (Sunat) para el combate de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n impositiva.<\/span><\/p>\n

La medida se dispuso mediante el Anexo del Decreto Supremo (DS) 430-2020 del MEF, publicado hoy en el diario El Peruano.<\/span><\/p>\n

La norma tiene por objeto establecer la informaci\u00f3n financiera que las entidades del sistema financiero deben proporcionar a la Sunat para el combate de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributarias, el monto a partir del cual se debe suministrar la referida informaci\u00f3n, la periodicidad de dicho suministro y regular otros aspectos relativos al mencionado suministro.<\/span><\/p>\n

Informaci\u00f3n a proporcionar<\/span><\/strong><\/p>\n

Se determina que las empresas del sistema financiero deben suministrar a la Sunat, respecto de cada cuenta, la siguiente informaci\u00f3n:<\/span><\/p>\n

a) Los datos de identificaci\u00f3n del titular o titulares:<\/span><\/strong><\/p>\n

i) En el caso de personas naturales: nombre, tipo y n\u00famero de documento de identidad, n\u00famero de RUC o NIT de contar con dicha informaci\u00f3n y domicilio registrado en la empresa del sistema financiero.<\/span><\/p>\n

ii) En el caso de entidades: denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social, n\u00famero de RUC o el NIT de contar con esta informaci\u00f3n, domicilio registrado en la empresa del sistema financiero y, de corresponder, el lugar de constituci\u00f3n o establecimiento.<\/span><\/p>\n

b) Los datos de la cuenta: tipo de dep\u00f3sito, n\u00famero de cuenta,<\/strong> C\u00f3digo de Cuenta Interbancario (CCI), as\u00ed como la moneda (nacional o extranjera) en que se encuentra la cuenta que se informa.<\/span><\/p>\n

Adicionalmente, se debe informar el tipo de titularidad de la cuenta (individual o mancomunada).<\/span><\/p>\n

Tambi\u00e9n, se debe dar cuenta del saldo y\/o montos acumulados, promedios o montos m\u00e1s altos y los rendimientos generados en la cuenta durante el per\u00edodo que se informa.<\/span><\/p>\n

Se establece que la Sunat, mediante resoluci\u00f3n de superintendencia, puede establecer si las empresas del sistema financiero declaran uno o m\u00e1s de los citados conceptos.<\/span><\/p>\n

Montos<\/span><\/strong><\/p>\n

Se determina que si se debe informar una cuenta a la Sunat, la empresa del sistema financiero debe identificar el saldo y\/o montos acumulados, promedios o montos m\u00e1s altos y los rendimientos generados en la cuenta durante el lapso que se informa, y que en cada per\u00edodo a informar sea(n) igual(es) o superior(es) a 10,000 soles.<\/span><\/p>\n

Se dispone que si el titular tiene m\u00e1s de una cuenta en la empresa del sistema financiero, el monto se\u00f1alado en el p\u00e1rrafo anterior se calcula sumando los importes del (de los) concepto(s) indicado(s) en el p\u00e1rrafo previo que, en cada per\u00edodo a informar, correspondan a todas las cuentas del titular, debiendo suministrarse a la Sunat la informaci\u00f3n de todas estas si el resultado de dicha sumatoria es igual o superior a 10,000 soles.<\/span><\/p>\n

Se establece que si se cancela una cuenta que con anterioridad ha sido informada a la Sunat, se debe declarar la fecha en que se realiz\u00f3 dicha cancelaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Se determina que el saldo y\/o montos acumulados, promedios o montos m\u00e1s altos y los rendimientos generados en la cuenta durante el per\u00edodo que se informa se declara(n) a dicha superintendencia en moneda nacional.<\/span><\/p>\n

Periodicidad<\/span><\/strong><\/p>\n

Se dispone que la informaci\u00f3n financiera sobre operaciones pasivas se suministra mensualmente a la Sunat y contiene la informaci\u00f3n correspondiente al mes anterior.<\/span><\/p>\n

Se fija que para los fines del numeral 1 del segundo p\u00e1rrafo del art\u00edculo 143-A de la Ley 26702, el Superintendente Nacional de Aduanas y de Administraci\u00f3n Tributaria, mediante resoluci\u00f3n de superintendencia, establece la forma, condiciones y las fechas en que debe presentarse la declaraci\u00f3n informativa que contenga la informaci\u00f3n financiera.<\/span><\/p>\n

Con dos o m\u00e1s titulares<\/span><\/strong><\/p>\n

En los casos que una cuenta tenga dos o m\u00e1s titulares, para efectos de la declaraci\u00f3n, se atribuir\u00e1 a cada titular la totalidad del (de los) saldo (s) y\/o montos acumulados, promedios o montos m\u00e1s altos y los rendimientos generados en la cuenta durante el per\u00edodo que se informa.<\/span><\/p>\n

Cuentas que no se informan<\/span><\/strong><\/p>\n

Se dispone que las empresas del sistema financiero no informan a la Sunat las cuentas cuyo titular es un organismo p\u00fablico y cuyo titular es una organizaci\u00f3n internacional.<\/span><\/p>\n

Se establece que v\u00eda resoluci\u00f3n de superintendencia la Sunat podr\u00e1 excluir de la obligaci\u00f3n de informar a determinadas cuentas que, en funci\u00f3n de su tipo o de las caracter\u00edsticas de su titular, permitan establecer que no es necesario contar con su informaci\u00f3n para el combate de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n impositivas.<\/span><\/p>\n

Cabe destacar que el DS 430-2020 del MEF se public\u00f3 el 31 de diciembre del 2020 y entr\u00f3 en vigencia el 1 de este mes.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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