{"id":121833,"date":"2024-06-07T02:49:58","date_gmt":"2024-06-07T07:49:58","guid":{"rendered":"https:\/\/elinformanteperu.com\/?p=121833"},"modified":"2024-06-07T02:49:58","modified_gmt":"2024-06-07T07:49:58","slug":"tribunal-constitucional-confirma-correcta-actuacion-de-la-sunat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elinformanteperu.com\/index.php\/2024\/06\/07\/tribunal-constitucional-confirma-correcta-actuacion-de-la-sunat\/","title":{"rendered":"Tribunal Constitucional confirma correcta actuaci\u00f3n de la Sunat"},"content":{"rendered":"

En fiscalizaci\u00f3n a entidad bancaria por uso de facturas falsas para acreditar compra de oro<\/span><\/strong><\/p>\n

Lima, 6 de Junio 2024, (ANDINA).-<\/strong> El Tribunal Constitucional confirm\u00f3 la correcta actuaci\u00f3n de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administraci\u00f3n Tributaria (Sunat) en la fiscalizaci\u00f3n al Scotiabank por uso de facturas falsas para acreditar compra de oro, indic\u00f3 hoy el ente recaudador.<\/span><\/p>\n

Detall\u00f3 que el 31 de mayo \u00faltimo el Tribunal Constitucional emiti\u00f3 su sentencia, en mayor\u00eda, declarando infundada la demanda de amparo interpuesta por Scotiabank Per\u00fa contra el Poder Judicial y la Sunat, al pretender anular la sentencia que determin\u00f3 que algunas de sus operaciones de compra de oro en los a\u00f1os 1997 y 1998 no fueron reales para fines tributarios.<\/span><\/p>\n

Con esta sentencia, que se emiti\u00f3 con el voto singular del magistrado Dom\u00ednguez Haro, se pone fin a un proceso cuyo origen data de finales de los a\u00f1os 90 y confirma la correcta actuaci\u00f3n de la Sunat.<\/span><\/p>\n

Este proceso tiene su origen en una fiscalizaci\u00f3n realizada por la Sunat donde verific\u00f3 que entre los a\u00f1os 1997 y 1998, el Banco realiz\u00f3 diversas operaciones de compra de oro con personas y empresas fachadas que usaron facturas falsas que no pudieron acreditar el origen legal del oro ni tampoco su traslado a las b\u00f3vedas del banco.<\/span><\/p>\n

Esta red de tr\u00e1fico de oro tambi\u00e9n fue investigada penalmente, donde condenaron a diversas empresas proveedoras de oro por la comisi\u00f3n de delitos tributarios.<\/span><\/p>\n

Como consecuencia de esta fiscalizaci\u00f3n se determin\u00f3 una deuda tributaria de 48 millones de soles por omisi\u00f3n al pago del IGV contenida en resoluciones de determinaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

El resultado de la fiscalizaci\u00f3n de la SUNAT fue confirmado por la Resoluci\u00f3n de Intendencia en reclamaci\u00f3n y la Resoluci\u00f3n del Tribunal Fiscal en apelaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Es as\u00ed, que el Banco inici\u00f3 un proceso contencioso administrativo contra lo resuelto en sede administrativa. Pese a ello, todas las instancias judiciales confirmaron los resultados de la fiscalizaci\u00f3n de la Sunat y constataron que estas operaciones de compra del Banco no fueron reales para fines tributarios.<\/span><\/p>\n

Sin embargo, pese a haber perdido definitivamente con la sentencia Casatoria N\u00b0 9261-2016-LIMA, el Banco llev\u00f3 esta decisi\u00f3n a un proceso de amparo que ahora resolvi\u00f3 definitivamente el Tribunal Constitucional.<\/span><\/p>\n

En la sentencia se desestim\u00f3 el argumento del Banco que alegaba que la Corte Suprema solo habr\u00eda analizado 15 operaciones de compra y no sus 865 operaciones.<\/span><\/p>\n

El Tribunal Constitucional concluy\u00f3 que la Corte Suprema no solo analiz\u00f3 el cuadro informado por Sunat sino todo el material probatorio recaudado en sede administrativa.<\/span><\/p>\n

As\u00ed, se confirm\u00f3 en esta \u00faltima instancia nacional que la Sunat s\u00ed fiscaliz\u00f3 el total de las operaciones y la Corte Suprema verific\u00f3 que se evaluaron las m\u00e1s de 800 operaciones de compra realizadas por el Banco detectando que estas fueron operaciones no reales para fines tributarios.<\/span><\/p>\n

Por otro lado, la sentencia del Tribunal Constitucional rechaz\u00f3 el argumento del Banco que afirmaba que existir\u00eda una cosa juzgada producto de una sentencia emitida en un proceso penal seguido contra los funcionarios del Banco.<\/span><\/p>\n

El Tribunal Constitucional concluy\u00f3 que la Corte Suprema no vulner\u00f3 la cosa juzgada ni la seguridad jur\u00eddica, pues para los jueces supremos demandados no se encontraba acreditado que en el proceso penal antes referido se hubiera emitido pronunciamiento de fondo sobre la materialidad de las operaciones de compraventa.<\/span><\/p>\n

De esta manera, se confirm\u00f3 que en el proceso penal al que hac\u00eda referencia el Banco no se evaluaron las operaciones de compra del Banco, sino solo algunas operaciones de venta en las que particip\u00f3 como proveedor de oro de una empresa exportadora investigada penalmente, operaciones que no son materia de controversia del caso.<\/span><\/p>\n

Asimismo, el Tribunal Constitucional ha confirmado que se valoraron todos los medios probatorios que permitieron concluir que las operaciones de compra de oro del Banco no eran reales.<\/span><\/p>\n

Tambi\u00e9n concluy\u00f3 que no se contravinieron los principios de predictibilidad, seguridad jur\u00eddica y buena fe, as\u00ed como del derecho a la igualdad, ya que la Resoluci\u00f3n del Tribunal Fiscal 1081-2-200883, no emiti\u00f3 pronunciamiento sobre el fondo de la controversia y la Resoluci\u00f3n del Tribunal Fiscal 09779-5-2011 no acredit\u00f3 la realidad de las operaciones de compra de oro del Banco. Finalmente, el Tribunal Constitucional reiter\u00f3 que el Banco se encontraba obligado a llevar un kardex valorizado.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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